居廣公司於 01 年底 盤點現金時 計 有 郵票$300 員工借據 $1,000 郵政匯票$2,000 償債基金$14,000 庫存現金$8,000 銀行存款$5,000 他公司存放

• 查單字:關

正光公司於年底盤點現金時，計有郵票$300、印花稅票$100、員工借據$2,000、即期匯票$2,000、償債基金$14,000、庫存現金$8,000、銀行存款$5,000、存入押金$5,000，則年底正確之現金數額為
(A) $36,400
(B) $17,400
(C) $18,000
(D) $15,000。

編輯私有筆記及自訂標籤

統測◆會計學- 會計學題庫-現金1#9016

答案：D
難度： 非常簡單

• 討論
• 
  私人筆記( 0 )

	1F Rita Lai 高三下 (2012/11/05) 此題應更正為(D) 檢舉
	2F 【站僕】摩檸Morning 國三上 (2012/11/17) 原本答案為B,修改為D 檢舉
	3F 小鹿要上榜 大三上 (2021/10/15) 即期匯票$2,000+庫存現金$8,000+銀行存款$5,000=$15,000 檢舉

你可以購買他人私人筆記。

• 查單字:關

Rita Lai>試卷(2012/11/03)

統測◆會計學題庫 下載題庫

選擇:40題,非選:0題

我要補題 回報試卷錯誤

1.何者不屬於現金？
(A) 硬幣
(B) 郵政匯票
(C) 擴充廠房基金
(D) 旅行支票。

2.下列何者不屬現金？
(A) 紙幣
(B) 銀行支票
(C) 郵票
(D) 旅行支票。

3.已指定用途而設專戶儲存的現金，應以
(A) 基金
(B) 零用金
(C) 現金
(D) 長期投資科目處理。

4.正光公司於年底盤點現金時，計有郵票$300、印花稅票$100、員工借據$2,000、即期匯票$2,000、償債基金$14,000、庫存現金$8,000、銀行存款$5,000、存入押金$5,000，則年底正確之現金數額為
(A) $36,400
(B) $17,400
(C) $18,000
(D) $15,000。

5.則12月31日資產負債表中之流動資產應列示現金
(A) $102,000
(B) $152,000
(C) $302,000
(D) $352,000。

6.台東公司12月31日現金有關資料如下：銀行存款$150,000，零用金$2,000，依法專供廠房擴充用之現金$200,000（預計三年後支付）。上列銀行存款中有$50,000係依12月31日短期貸款合約中之借款回存，該款項台東公司依法不受提款限制，則台東公司於12月底資產負債表中之流動資產應列示現金
(A) $102,000
(B) $152,000
(C) $302,000
(D) $352,000。

7.企業擁有三年期的定期存款，應列於
(A) 流動資產
(B) 基金及投資
(C) 無形資產
(D) 其他資產項下。

8.公司於年底盤點現金時，發現計有郵票$50，員工借條$400，即期匯票$120，償債基金$150，零用金$30，保付支票$100，二年期定存單$1,000，則「現金」應為
(A) $1,150
(B) $1,250
(C) $1,300
(D) $1,400
(E)以上皆非

9.下列屬於「現金」者有幾項？a.流通的硬幣b.償債基金c.郵政匯票d.印花e.員工借條f.遠期支票g.郵票
(A) 一
(B) 二
(C) 三
(D) 四項。

10.閣下查核丁公司民國88年度財務報表時，發現下列資料：

 (A) $106,000
(B) $186,000
(C) $198,000
(D) $203,000
(E) $204,000。

11.下列何者可列為財務報表中的「現金」？
(A) 存出保證金
(B) 遠期支票
(C) 郵政匯票
(D) 擴充廠房基金。

12.下列有關現金的內部控制，何者有誤？
(A) 所有支出均應簽發支票來支付
(B) 會計與出納應由不同人擔任
(C) 實施定期輪調制度
(D) 將當天所收的現金存入銀行帳戶。

13.有關現金收支之內部控制，下列作法何者正確？
(A) 所有的零星支出均一律以支票支付
(B) 每日現金收入立即全數存入銀行
(C) 核准付款與開立支票都由出納人員為之
(D) 付款都由負責應付帳款明細之會計人員為之。

14.零用金簿為
(A) 特種日記簿
(B) 普通日記簿
(C) 明細帳簿
(D) 備忘記錄簿。

15.設置零用金時應作以下何種分錄？
(A) 借記現金，貸記零用金
(B) 借記零用金，貸記其他費用
(C) 借記零用金，貸記現金
(D) 以上皆非。

16.以零用金支付郵電費，會計帳上之處理為
(A) 借：郵電費、貸：零用金
(B) 借：郵電費、貸：現金
(C) 借：郵電費、貸：付款基金
(D) 不必作分錄。

17.補充零用金時應貸
(A) 應付票據
(B) 銀行存款
(C) 應付帳款
(D) 不作分錄。

18.借記零用金的時機是
(A) 設立時與補充時
(B) 設立時與增加時
(C) 設立時與減少時
(D) 僅有設立時。

19.在下列何種情況，須貸記「零用金」科目？
(A) 增設時
(B) 減設時
(C) 支付時
(D) 撥補時。

20.公司之定額零用金為$2,000，今已支付郵電費$580，運費$930及雜費$285，盤點手存零用金尚有$215，今欲撥補，並同時將定額零用金提高至$3,000，則撥補後的零用金餘額為
(A) $2,000
(B) $2,010
(C) $3,000
(D) $3,010。

21.假如以$2,000設置零用金。在報銷費用並補充零用金$750時，發現現金只剩$1,200，則撥補時應補充現金
(A) $1,200
(B) $1,250
(C) $750
(D) $800。

22.公司設有零用金$3,000，本月份實際支付費用$2,890，手存零用金$111，則補充零用金時之分錄為
(A) 貸：現金短溢$1
(B) 借：現金短溢$1
(C) 貸：零用金$2,889
(D) 借：各項費用$2,889。

23.假如以$2,000設置零用金，則在報銷費用並補充零用金$750時，發現現金只剩$1,200，則撥補零用金分錄會貸記
(A) 零用金$750
(B) 零用金$800
(C) 現金$750，現金短溢$50
(D) 現金$800。

24.零用金撥補時所發生之現金短少應列為
(A) 管理費用
(B) 推銷費用
(C) 銷貨成本
(D) 營業外費損。

25.現金短溢帳戶若產生貸餘，在報表上應如何表示？
(A) 營業費用
(B) 營業收入
(C) 營業外收益
(D) 營業外費損。

26. 期末未及補充零用金，應將已耗用部份
(A) 借：各項費用，貸：零用金
(B) 借：各項費用，貸：銀行存款
(C) 作備忘記錄
(D) 不作任何處理。

27.台泥公司設置零用金$20,000以備零星支付之用，並於每月15日補充（年底不辦理撥補），99年12月16日至31日共發生零星的各項費用為$8,000，則年底結帳時應作分錄為：
(A) 不必作分錄
(B) 借：各項費用$8,000，貸：預付費用$8,000
(C) 借：各項費用$8,000，貸：零用金$8,000
(D) 借：各項費用$8,000，貸：應付費用$8,000。

28.採零用金制度之企業，於年度中定期撥補零用金時之分錄為何？
(A) 借：各項費用，貸：現金
(B) 借：各項費用，貸：零用金
(C) 借：零用金，貸：現金
(D) 不需作任何分錄。

29.花蓮公司之定額零用金為$2,000，今已支付郵電費$580，運費$930及雜費$285，盤點手存零用金尚有$215，今欲撥補，並同時將定額零用金提高至$3,000，試問須撥款多少錢？
(A) $1,785
(B) $1,795
(C) $2,785
(D) $2,795
(E) $3,000。

30.現金短溢帳戶若為借方餘額，應列在
(A) 損益表上列為其他費用
(B) 損益表上列為其他收入
(C) 資產負債表上資產項下
(D) 保留盈餘表上列為非常損益。

31.台北公司設立定額零用金$50,000，88年12月31日零用金保管箱中現金為$29,120，另外零用金請款憑單中進貨運費$4,080，郵電費$8,000，雜費$3,400，及文具用品$5,000，試計算現金短溢數為
(A) $200
(B) $300
(C) $400
(D) $520。

32.台北公司在93年10月1日設立定額零用金$20,000，93年12月31日零用金保管箱中現金為$2,000，另付訖之請款憑單中：廣告費$8,000，雜費$3,000，及文具用品費$5,000，試計算93年12月31日的現金短缺數為
(A) $0
(B) $2,000
(C) $3,000
(D) $4,000。

33.企業設置零用金，若期末「現金短溢」帳戶產生貸方餘額，在期末財務報表上應如何表示？
(A) 在損益表上列為營業外收益
(B) 在損益表上列為營業收入
(C) 在損益表上列為營業外費用
(D) 在資產負債表上列為現金的減項。

34.銀行對帳單餘額與存戶帳上存款餘額不符合，其原因為
(A) 記帳之時間差異
(B) 發生錯誤
(C) 以上皆是
(D) 以上皆否。

35.銀行存款調節表中，銀行應作調整之項目為
(A) 服務費用及退票
(B) 在途存款及未兌現支票
(C) 未兌現支票及服務費用。

36.月底編製銀行往來調節表，根據銀行對帳單發現有支票乙紙$5,000，持票人尚未向銀行兌現，則公司應
(A) 借：銀行存款$5,000
(B) 借：現金$5,000
(C) 借：應付票據$5,000
(D) 無須調整分錄。

37.甲公司於93年2月18日開出即期支票乙紙計$5,000，償付前欠乙店之貨款，並已入帳，設乙店於4月1日才領款。若以正確餘額法編製93年3月份甲公司銀行調節表時，對上項支票應作為
(A) 公司帳面餘額加項
(B) 公司帳面餘額減項
(C) 銀行結單餘額加項
(D) 銀行結單餘額減項。

38.他人開來之支票，若被銀行註上NSF字樣，則應視為
(A) 現金
(B) 應收票據
(C) 應收帳款
(D) 現金短溢。

39.銀行對帳單的功用為
(A) 提供公司有關其投資之資料
(B) 可確認以銀行對帳單餘額作為公司帳上銀行存款餘額
(C) 使交易依發生次序重新排列
(D) 確認公司銀行存款之正確性。

40.公司八月底銀行存款帳面餘額$8,598，銀行對帳單餘額$9,298，其發生差異的原因可能是
(A) $700的在途存款
(B) $850的未兌現支票及$150的客戶存款不足退票
(C) $20的手續費及$680的未兌現支票
(D) $400的銀行代收票據及$1,100未兌現支票。