顧客購物後到支付貨款所經過的時間稱為

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企業之顧客以信用購買企業商品或服務，在未來某段時間，方會支付公司現金之權益項目，稱為下列何者？
(A) 應付帳款
(B) 應收帳款
(C) 在途現金
(D) 約當現金

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郵局◆企業管理大意及洗錢防制法大意- 101 年 - 101年 中華郵政 從業人員甄試-專業職(二)【內勤-櫃台業務、外勤-郵遞業務】-【企業管理大意】#8664

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【站僕】摩檸Morning>試卷(2011/04/22)

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1.101 就同一年度財務報表上之各項目，加以比較分析
(A)橫的分析
(B)縱的分析
(C)水平分析
(D)動態分析

2.102 運用資金比率又稱
(A)速動比率
(B)流動性指數
(C)流動比率
(D)酸性測驗比率

3.103 下列比率何者數值愈大愈好
(A)應收帳款週轉率
(B)流動比率
(C)速動比率
(D)負債比率

4.104 所謂財務槓桿的正作用是
(A)企業利潤率等於市場利率
(B)企業利潤率大於外借資金利率
(C)企業利潤率小於外借資金利率
(D)以上皆非

5.105 投資報酬率(ROI)，亦稱杜邦公式，下列何者不是公式之因素
(A)營業利潤
(B)營業成本
(C)銷貨收入
(D)資產總額

6.106 下列何者不屬於流動資產
(A)廠房與設備
(B)應收帳款
(C)銀行本票
(D)存貨

7.107 下列有關「流動資產」的敘述，那些是正確的：A現金的流動性最大B應收帳款主要來自銷貨C存貨是指銷售量超過供應量的部分D有價證券又稱短期投資
(A)ABCD
(B)ABC
(C)ABD
(D)BCD

8.108 在資金運用之各種方法中，獲利性最低者為
(A)操作外匯
(B)投資不動產
(C)持有現金
(D)購買有價證券

9.109 下列何者非現金管理之範疇
(A)保持流動性
(B)有效的運用資金
(C)防止流弊
(D)注意供應商的信用政策

10.110 公司為伺機低價購入原料而持有現金，是何種動機 ：
(A)交易
(B)補償
(C)投機
(D)預防 。

11.111 企業往往須依照貸款銀行之要求，在帳戶內保留部分金額不加以使用，是為持有現金的
(A)交易性需求
(B)預防性需求
(C)投機性需求
(D)補償性需求

12.112 下列何者不是企業持有現金的動機
(A)交易動機
(B)獲利動機
(C)預防動機
(D)補償性動機

13.113 「管錢不管帳，管帳不管錢」的用意，乃表示一企業的財務部門和會計系統的
(A)互助
(B)合作
(C)互不相關
(D)相互牽制

14.114 下列關於「有效現金管理」的敘述，何者錯誤
(A)現金數量愈多，管理效率愈高
(B)兼顧「營利」和「週轉靈活」兩個目的
(C)盤防止舞弊，記帳及經管現金應由不同人分工負責
(D)隨時抽查核帳，可提早發現錯失

15.115 關於現金管理之敘述如下：A為提高現金管理之效率，應盡量使現金流入量與流出量所發生的時間一致B除零星支出外，應盡量使用支票付款C為提高效率，每日之現金應先集中後再固定於每週一次存入銀行D為提升專業度，現金帳宜由現金保管員同時管理 以上正確者有幾項
(A)一項
(B)二項
(C)三項
(D)四項

16.117 何者不是現金管理的內部控制原則
(A)現金收支不必集中處理
(B)會計與出納的職能分工
(C)不定期的稽核
(D)定期輪調與強迫休假

17.118 對我國國庫券的敘述，下列何項錯誤
(A)乙種國庫券為調節國庫收支而發行
(B)市場上，國庫券以乙種為主
(C)是市場上的短期投資工具
(D)甲種國庫券由財政部發行

18.119 選擇有價證券需考慮各種風險，一般而言，期限愈短者，利率風險
(A)愈大
(B)愈小
(C)固定不變
(D)不一定

19.120 若借款人到期無法償付利息或本金，稱為
(A)違約風險
(B)利率風險
(C)流動性風險
(D)報酬率風險

20.121 對客戶的寬嚴程度稱為
(A)信用條件
(B)信用標準
(C)信用期間
(D)信用額

21.122 顧客願意履行期付款義務的可能性，這項因素係屬於信用五C中的
(A)顧客的品格
(B)顧客的能力
(C)顧客的資本
(D)經濟環境

22.123 當公司所列示的購貨付款條件為10/30，N/60，則其信用期限為
(A)10天
(B)30天
(C)N天
(D)60天

23.124 下列關於應收帳款管理的敘述，何者錯誤
(A)應訂定客戶的賒欠限額
(B)票據保管人得經管現金或記帳工作
(C)票據更換得經二位以上主管核准
(D)應常寄發對帳單，隨時與客戶核對帳款

24.125 下列有關「存貨」的敘述何者有誤
(A)存貨太多必造成資金的積壓
(B)就製造業而言，存貨包括原料、在製品及製成品
(C)存貨週轉率愈高，將有助於資金運用
(D)預期物價下跌情況，業者常多置存貨

25.126 下列有關流動資產管理的敘述何者錯誤
(A)企業保有現金愈多愈好
(B)流動比率可衡量企業的短期償債能力
(C)存貨轉率為銷貨成本除以平均存貨之值
(D)信用標準係對賒帳銷貨顧客的最低信用要求

26.127 流動資金的特徵，是企業經過每一個營業過程都會改變資本的形式，但最後都成為
(A)應收款項
(B)現金
(C)土地
(D)存貨

27.128 下列何種情況不會產生對特別流動資金的需要
(A)業務有季節性
(B)罷工
(C)天然災變
(D)物價劇漲

28.129 因季節性需要或特殊需要，如應付不可抗力原因所造成的災害，所須支出的資金是
(A)長期資金
(B)經常資金
(C)短期資金
(D)固定資金

29.130 企業之經營，其所握有之流動資金中，以何者為主要項目
(A)股票
(B)現金
(C)應收帳款
(D)存貨

30.131 在那種情形下，廠商需要較多的流動資金
(A)賒帳進貨時
(B)經濟趨向衰退時
(C)存貨週轉快時
(D)賒帳銷貨時

31.132 下列何者錯誤
(A)經營珠寶業者需要流動資金較多
(B)水果商需要流動資金較少
(C)任何工商業的經營都是資金週轉過程，就是從資金轉變成貨物，再由貨物轉變成資金
(D)聯營之鋼鐵公司需要動資金較少
(E)採用分期付款方式銷售貨物，需要流動資金較少

32.133 下列有關流動產的敘述何者錯誤
(A)流動資產總額減流動負債總額就是淨流動資產
(B)企業所具有的流動資產是鞏固企業債信的利器
(C)流動資產的購入是一項資本性支出，容易發生財務風險，影響長期財務規劃
(D)流動資產是營業循環中環節性重要資產

33.134 當企業收益有規則時，其所需的運轉資金比收益沒有規則時
(A)為多
(B)為少
(C)為多為少不一定
(D)完全相等

34.135 企業必須擁有適當數額的現金，以便可以把握最佳時機，作最有利的投資，這是企業擁有現金動機的那一項
(A)交易動機
(B)預防動機
(C)投機動機
(D)補償性餘額

35.136 為賺取財貨或有價證券預期價格變動差額，而保有的現金之
(A)交易動機
(B)預防動機
(C)投機動機
(D)補償性餘額

36.137 銀行要求借款人按借款金額或契約承諾金額之某一比例，得在銀行保持一筆活期存款餘額，此種存款是
(A)信用性存款
(B)補償性存款
(C)循環性存款
(D)擔保性存款

37.138 企業應保有的現金最低餘額，應足以應付
(A)交易動機的需求
(B)預防動機的需求
(C)交易動機與預防動機的需求
(D)投機動機的需求

38.139 下列何者錯誤
(A)企業的現金流出愈慢，流入愈快愈有利
(B)企業保有充裕的現金可以提高流動及速動比率以維持信用
(C)現金的流入比流出多，將使企業面臨週轉困難
(D)現金的安全存量是交易動機和預防動機所需現金的總合

39.140 下列何項非現金管理的正確觀念?
(A)現金收入當天全數存入銀行
(B)管錢不管帳，管帳不管錢
(C)建立應付憑單制，開支票付款
(D)為方便週轉，手邊現金應保留愈多愈好

40.141 現金控制必須建立良好的制度，像現金的收付與記錄分開，出納不管帳，會計不收錢，這是控制制度基本原則的
(A)交易分割
(B)職能分工
(C)內部稽核
(D)定期輪調與休假

41.142 將現金的收付程序交由幾個人做，使發生覆核與牽制作用，避免一個人從頭到尾處理一項交易，這是控制制度基本原則的
(A)交易分割
(B)職能分工
(C)內部稽核
(D)定期輪調與休假

42.143 現金舞弊的方式之一是
(A)早收早記
(B)早記晚付
(C)早記早付

43.144 為事前瞭解現金盈虛時間，以資彌補或安排出路，則現金管理上應
(A)編製預算
(B)建立內控
(C)與銀行往來
(D)採應付憑單制

44.145 除國庫券、政府公債外，下列何者非有價證券
(A)銀行定期存單
(B)銀行承兌匯票
(C)借據
(D)商業本票

45.146 持有下列何種有價證券風險最小
(A)政府債券
(B)公司債券
(C)股票
(D)銀行承兌匯票

46.147 企業持有之有價證券，以下何者不屬於短期投資之性質？
(A)有公開市場，可隨時買賣者
(B)為建立業務關係而投資者
(C)為閒置資金之利用者
(D)以獲得短期財務收益為目的者

47.148 短期投資應考慮因素為
(A)安全、流動、公開
(B)流動、公開、穩健
(C)安全、流動、收益
(D)安全、收益、控制

48.149 能否按市價大量出售的風險，是
(A)違約風險
(B)利率風險
(C)流動性風險
(D)報酬率風險

49.150 證券本身所具的風險與其支付的利率成正相關的風險，是
(A)違約風險
(B)利率風險
(C)流動性風險
(D)報酬率風險

50.151 下列何者非購入有價證券時所考慮的因素
(A)債券利率的高低
(B)呆帳風險
(C)變現速率
(D)期限長短

51.152 下列何種證券無一定的償還期限
(A)公司債
(B)股票
(C)公債
(D)國庫券

52.153 選擇有價證券需考慮各種風險，一般而言，變現速率高者其報酬比變現速率低者
(A)較小
(B)較大
(C)不一定
(D)相同

53.154 下列何種情形，投資有價證券之獲利率大
(A)違約風險小
(B)流動性大
(C)證券期限愈長
(D)所得稅負擔愈輕

54.155 何者錯誤 :
(A)有價證券呆帳風險愈大，其報酬率愈高，反之則小
(B)有價證券的變現速率高，其報酬率愈高，反之則小
(C)短期有價證券比長期有價證券風險小故其報酬率也小
(D)國庫券是財政部委託中央銀行發行，其利息所得可抵減利息所得稅 。

55.156 下列敘述何者為非
(A)證券期限愈短者，利率風險愈小
(B)因利率變動所引起的資本損失風險是利率風險
(C)流動性風險是指能否按市價大量出售的風險
(D)國庫券之流動風險較大

56.157 貨幣市場最重要且最普遍的有價證券
(A)商業本票
(B)可轉讓定期存單
(C)國庫券
(D)銀行承兌匯票

57.158 客戶委託買賣證券時，並不自行決定價格，而授權經紀人依照交易所內正在進行中之交易價格買進賣出，這是
(A)市價委託
(B)限價委託
(C)買進倒限價委託
(D)賣出倒限價委託

58.159 客戶委託買賣證券時，自行限定價格，委託經紀商於市價到達此一限度後再行買進或賣出，這是
(A)市價委託
(B)限價委託
(C)買進倒限價委託
(D)賣出倒限價委託

59.160 衡量一個企業信用的好壞，可用「五C」法，是指
(A)品格、能力、資本、抵押品、狀況
(B)品格、能力、資本、規模、狀況
(C)品格、能力、資本、抵押品、規模
(D)能力、資本、抵押品、狀況、規模

60.161 顧客授信基礎之能力(Capacity)，為顧客的
(A)償債能力
(B)投資能力
(C)獲利能力
(D)推銷能力

61.162 顧客授信基礎之資本(Capital)，為顧客的
(A)償債能力
(B)財務狀況
(C)擔保之資產
(D)信用狀況

62.163 對客戶授信條件的寬嚴，稱為
(A)信用決策
(B)信用標準
(C)信用條件
(D)信用期間

63.164 2/10，1/20，N/30，的信用條件，是屬於
(A)商業折扣
(B)尾數情讓
(C)現金折扣
(D)數量折扣

64.165 如果銀行利率為10％，提前付款折扣應
(A)高於
(B)低於
(C)相等於
(D)無關 10％

65.166 交易額$10,090，收現額$10,000，是屬於
(A)商業折扣
(B)尾數折讓
(C)現金折扣
(D)數量折扣

66.167 交易額20,000元在折扣條件「1/15，N/30」中，下列敘述何者有誤
(A)折扣率1/15
(B)折扣期間為15天
(C)信用期間為30天
(D)信用期間30天即無折扣

67.168 對批發商以六折出售，對零售商以七折出售，對一般消費者以九折出售，是屬於
(A)商業折扣
(B)尾數情讓
(C)現金折扣
(D)數量折扣

68.169 以下敘述何者為非？
(A)為滿足顧客「隨到隨買」之慾望，必須有存貨
(B)預期物價上漲時，須多備存貨
(C)為享受大量購買折扣，應有存貨
(D)銷售預測可很正確，故可不必備有存貨

69.170 企業評估存貨數量是否適當，最常用的方法是
(A)流動比率
(B)速動比率
(C)銷貨毛利率
(D)存貨週轉率

70.171 為控制及完全了解存貨進銷情形，應
(A)進行銷貨預測
(B)採用重點管理法
(C)設立存貨明細帳
(D)採用最高低存量控制法

71.172 有關存貨管理的敘述何者有誤
(A)存貨數量囤積過多，可能使公司週轉金積壓在存貨上
(B)存貨囤積過少，可能使公司失去銷售良機
(C)握有存貨造成營運資金呆滯，故最好不要有任何存貨
(D)記錄訂貨或購貨後，到貨物送達之前置時間的長短，以便有效的控制存貨

72.173 存貨週轉率之計算公式應為
(A)銷貨成本／淨利
(B)銷貨成本／平均存貨
(C)淨利／銷貨成本
(D)淨利／平均存貨

73.174 某公司期初存貨為$50,000，期末存貨為$30,000，銷貨為$240,000，若毛利率為50％，則存貨週轉率為
(A)5
(B)4
(C)3
(D)2

74.175 某公司去年度存貨週轉率為四次，期初存貨為$30,000，期末存貨為$70,000，則去年銷貨成本為
(A)$100,000
(B)$150,000
(C)$200,000
(D)$300,000

75.176 下列敘述何者錯誤，存貨週轉率愈大，表示
(A)存貨週轉期間短
(B)存貨週轉次數多
(C)存貨量多
(D)廠商獲利的機會較大

76.177 下列有關財務結構之敘述，何者錯誤
(A)存貨週轉率愈高，愈有助於流動資金之靈活運用
(B)應收帳款週轉次數愈多，收款能力愈強
(C)現金持有比率愈高，愈有利於企業營運
(D)流動比率愈高，短期償債能力愈強

77.178 何者不是無形資產
(A)特許權
(B)版權
(C)商譽
(D)ISO 9002認證

78.179 對於資本預算中，會計報酬率法(亦稱平均報酬率法)之敘述，何者錯誤
(A)計算簡單明瞭
(B)忽略各期現金流量
(C)考慮到貨幣時間價值
(D)可利用會計報表資料

79.180 資本預算技術中，下列關於回收期間法的敘述，何者錯誤
(A)計算簡易
(B)有考慮回收以後的現金流量
(C)注重現金流量的流動性
(D)回收期間愈短者愈好

80.181 下列那一種不是企業用來評估投資方案的方法
(A)淨現值法
(B)內部報酬率法
(C)預算控制法
(D)回收期間法

81.182 固定資產的投資，最需考慮的因素是
(A)安全性
(B)投機性
(C)變現性
(D)流動性

82.183 下列何項非企業之中長期資產
(A)土地
(B)營業用品
(C)廠房
(D)機器

83.184 固定資產之特性為
(A)不具實體
(B)以出售為目的
(C)供營業上長期使用
(D)以營業上未來使用

84.185 下列何者是固定資產與無形資產的共同特性
(A)供營業上使用
(B)不具實體
(C)具有實體
(D)以出售為目的

85.186 對於「特許權」收入之處理為
(A)納為營業收入
(B)不必入帳
(C)視為預付費用
(D)分期攤銷

86.187 對於「商標」之設計費(或取得成本)與登記費之處理為
(A)視為營業支出
(B)不必入帳
(C)視為預付費用
(D)分其攤銷

87.188 中長期資產之購置不當，容易引發
(A)財務風險
(B)經濟風險
(C)利潤風險
(D)營業風險

88.189 下列有關中長期資產的特性，何者為非
(A)中長期資產乃供長期使用故不擬出售
(B)中長期資產之價值是基於其獲利能力，當中長期資產喪失其獲利能力時即應報廢
(C)除土地外，其成本之計算為一種遞延費用
(D)中長期資產大都是支出金額不大的資產

89.190 下列有關中長期資產與流動資產在管理上的差異，何者正確
(A)中長期資產投資時間長，收回時間亦長
(B)流動資產風險較小
(C)中長期資產之應變能力較流動資產為低
(D)以上皆是

90.191 固定資產因使用而產生之價值上減少的部分，稱為
(A)折損
(B)折舊
(C)虧損
(D)損失

91.192 某公司更新機器設備，將耗資十萬元，預計出售機器的殘值為八千元，舊機器的帳面價值僅有六千元，設所得稅率為40％，則現金流出量為
(A)92,000元
(B)92,800元
(C)91,200元
(D)94,000元

92.193 某公司採用新設備，每年預計可增加銷貨一萬元，成本減少一萬五千元，折舊較舊設備多提五千元，設所得稅率為40％，則現金流入量為
(A)20,000元
(B)17,000元
(C)12,000
(D)10,000

93.194 某公司採用新設備，每年預計可增加銷貨一萬元，成本減少一萬五千元，折舊較舊設備多提五千元，設所得稅率為40％，若新設備使用年限為十年，殘值為一萬元，利率為7％，十年期年金現值為7.0236，複利現值為0.5083，則本項更新設備之預期現金流入量，若考慮其貨幣之時間價值(折現值)應為
(A)130,000元
(B)124,484元
(C)180,000元
(D)144,824元

94.195 對於資本預算中，收回期間法(亦稱還本期間法)之敘述，何者錯誤
(A)計算簡單
(B)忽略貨幣的時間價值
(C)可提供投資風險程度的指標
(D)已計算收回期間後投資資產方可能殘值

95.196 所謂短期性資金，其融通期限為
(A)五年
(B)十年
(C)一年
(D)十五年

96.197 企業短期資金來源，下列的籌措方式，何者錯誤
(A)租賃融資
(B)應付薪資與稅捐
(C)交易信用
(D)發行商業本票

97.198 下列何者不屬於短期資金的融資方式
(A)票據貼現
(B)公司債發行
(C)賒帳進貨
(D)應收帳款擔保貸款

98.199 下列何者非屬短期融資之來源
(A)賒購物品
(B)票據貼現
(C)發行公司債
(D)銀行透支

99.200 下列「融資」方式，何者屬於短期融資
(A)溢價發行普通股或特別股
(B)溢價發行五年期公司債
(C)以公司固定資產向銀行貸款
(D)以顧客票據向銀行貼現