立 德 公司銀行對 帳 單 餘額 $16,300 銀行 代 收票據 $5,600 存款不足退票 $2,300 在途存款 $2,800 未兌現支票 $1,700 則 立 德 公司帳上 銀行

lo 6. 國華公司06年10月底銀行對帳單餘額為$46,500,經核對後發現未達 帳的項目有:銀行代收票據$2,000,在途存款$1,500,未兌現支票 $12,000(其中有保付支票$4,000)及銀行代扣手續費$100,則正確銀 行存款為 (A)$48,800 (B)$44,600 (C)$41,900 (D)$40,000。 立德公司銀行對帳單餘額$16,300,銀行代收票據$5,600,存款不足 -16,3W 退票$2,300,在途存款$2,800,未兌現支票$1,700,則立德公司帳 + 5,600 上銀行存款調整前餘額為 (A)$20,700 (B)$18,500 (C)$14,100 -2,3W (D)$17,400。 Die ) 8. 銀行存款調節表中,在途存款$10,000,則本公司的調節分錄應 (A)借記銀行存款 (B)貸記銀行存款 (C)借記在途存款 (D)不必作 分錄。 46,5W 46,50 + lisw .8, m√ +2, on IN 15,20 +5.6 +2,8 2,3W 4 11, m a

lo 6. 國華公司06年10月底銀行對帳單餘額為$46,500,經核對後發現未達 帳的項目有:銀行代收票據$2,000,在途存款$1,500,未兌現支票 $12,000(其中有保付支票$4,000)及銀行代扣手續費$100,則正確銀 行存款為 (A)$48,800 (B)$44,600 (C)$41,900 (D)$40,000。 立德公司銀行對帳單餘額$16,300,銀行代收票據$5,600,存款不足 -16,3W 退票$2,300,在途存款$2,800,未兌現支票$1,700,則立德公司帳 + 5,600 上銀行存款調整前餘額為 (A)$20,700 (B)$18,500 (C)$14,100 -2,3W (D)$17,400。 Die ) 8. 銀行存款調節表中,在途存款$10,000,則本公司的調節分錄應 (A)借記銀行存款 (B)貸記銀行存款 (C)借記在途存款 (D)不必作 分錄。 46,5W 46,50 + lisw .8, m√ +2, on IN 15,20 +5.6 +2,8 2,3W 4 11, m a

【選擇題】

【C】01.雪梨公司7、8月份有關存款資料如下：

則8月底之下列金額有幾項正確？①在途存款$10,000、②未兌現支票$88,200、③調節前公司帳面餘額$432,200、④正確存款餘額$354,000 (A)一項 (B)二項 (C)三項 (D)四項。[106中油]

在途存款=$15,000+$170,000-$175,000=$10,000

未兌現支票=$21,000+$224,000-$156,800=$88,200

調整前公司帳餘額=$379,000+$170,000-$224,000+$36,000-$1,000=$360,000

正確餘額=$360,000+$14,000-$800-$19,200=$354,000

【1】02.當發現有未兌現支票之情況時，編製銀行調節表應如何處理？ (1)應列為銀行對帳單餘額的減項 (2)應列為銀行對帳單餘額的減項，且應做調整分錄 (3)應列為公司帳上存款餘額的減項 (4)應列為公司帳上存款餘額的減項，且應做調整分錄。[106中鋼]

未兌現支票：不論何時簽發，應作銀行對帳單餘額之減項，且應做調整分錄。

【1】03.編制銀行調節表時，銀行對帳單餘額為$15,120，公司帳列餘額為$12,080，另發現銀行有代扣手續費$80、代收票據$1,240、以及公司流通在外支票$4,270，此外，另有在途存款，則在途存款金額應為何？ (1)$2,390 (2)$4,110 (3)$16,190 (4)$17,510。[107中鋼]

正確餘額=$12,080-$80+$1,240=$13,240

在途存款=$13,240-$15,120+$4,270=$2,390

【1】04.某公司在編製完成銀行往來調節表後，下列何者需於公司帳上作調整分錄？ (1)銀行手續費 (2)銀行誤將兌付他公司支票誤記為該公司帳戶 (3)在途存款 (4)未兌現支票。[108臺酒]

公司：(A)調整減項。銀行：(B)(C)調整加項，(D)調整減項。

【C】05.銀行結單餘額$186,500，公司帳上調節前餘額為$136,600，差異原因如下：①銀行代扣水電費$2,000，公司尚未入帳②銀行代收票據$20,000③在途存款$5,000。則未兌現支票為 (A)$22,900 (B)$62,900 (C)$36,900 (D)$76,900。[109中油]

正確餘額=$136,600-$2,000+$20,000=$154,600

未兌現支票=$186,500+$5,000-$154,600=$36,900

【B】06.公司所編的銀行調節表中，下列哪一項會計人員須作調整分錄入帳？ (A)未兌現支票(內含保付支票) (B)存款不足退票 (C)在途存款 (D)銀行幫其他公司代收之支票誤入本公司銀行帳戶。[110中油]

存款不足退票，列為應收帳款。

【填充題】

01.大智公司107年4月30日銀行對帳單餘額為17,000元，帳列銀行存款餘額為11,000元，經核對發現有銀行代收票據4,700元、未兌現支票4,000元、在途存款5,000元、銀行手續費700元；此外，該公司發現開給政奇公司支票金額應為6,000元，惟誤記成9,000元，請問大智公司107年4月底公司帳上銀行存款之正確餘額應為____元。[10705台電]

正確餘額=$11,000+$4,700-$700+($9,000-$6,000)=$18,000

02.薩諾斯公司月底帳列現金餘額20,000元，當月份銀行代收票據款及其附息共3,000元、銀行手續費200元；此外，該公司發現開給復仇者公司的支票金額應為3,400元，惟誤記為4,300元，試問薩諾斯公司該月底正確的現金餘額為____元。[10712台電]

正確餘額=$20,000+$3,000-$200+($4,300-$3,400)=$23,700

03.台清公司X15年6月30日銀行對帳單餘額$407,495、在途存款$35,000、未兌現支票$28,375、銀行存款帳面餘額為$414,120、零用金定額$30,000、尚未核銷之費用單據共計$27,300、剩餘零用金$2,650、郵票$520，則該公司X15年6月30日資產負債表上的「現金及銀行存款」餘額應為____元。[107中鋼]

X15/6/30現金及銀行存款=$414,120+$2,650=$416,770

04.來福公司簽發支票償付貨款5,000元，在現金支出日記簿卻誤記為500元，在編製銀行調節表時，在公司方帳列現金欄位應____元(請加註增列或減列，答案完全正確才給分)。[108台電]

減列=$5,000-$500=$4,500

05.在編製銀行存款調節表時，手續費為公司帳上餘額之____。(加項/減項/不影響)[109台電]

減項

06.莉莉公司5月31日銀行對帳單餘額150,000元，得知該公司在5月份有存款不足30,000元，未兌現支票50,000元，在途存款70,000元，銀行手續費1,000元，則該公司5月31日銀行存款正確金額為____元。[109台電]

正確餘額=$150,000-$50,000+$70,000=$170,000

07.甲公司收到銀行對帳單餘額為37,510元，公司帳列存款餘額為49,490元，另發現銀行代收票據6,000元、代扣手續費80元，而公司流通在外支票有6,700元，另有在途存款，則在途存款金額為____元。[110台電]

正確金額=$49,490+$6,000-$80=$55,410

在途存款=$55,410-$37,510+$6,700=$24,600

【綜合題】

【經濟部106-1】天天公司所有收支均透過銀行支票存款戶，其106年10月份銀行往來資料如下：

①銀行對帳單列示106年10月份收入合計$652,700，支出合計$616,272，期末餘額為$186,428。

②公司帳列10月份現金收入合計$596,000，支出合計$610,000。

③銀行於10月31日代收票據$40,000及利息$1,600，並扣取手續費$72，公司尚未入帳。

④公司於10月31日送存之$22,700，銀行尚未入帳。

⑤10月底未兌現支票，全部為10月份所開出之支票，合計$64,000。

⑥公司9月底銀行往來調節表中之調節事項，僅有在途存款及未兌現支票兩項。

請根據上述資料作下列事項：

(一)計算9月底在途存款金額。

在途存款=($652,700-$40,000-$1,600)-($596,000-$22,700)=$37,800

(二)計算9月底未兌現支票金額。

未兌現支票=($616,272-$72)-($610,000-$64,000)=$70,200

(三)計算10月公司帳銀行存款期初餘額。

10月銀行對帳單期初餘額=$186,428+$616,272-$652,700=$150,000

10月公司帳銀行存款期初餘額=$150,000+$37,800-$70,200=$117,600

(四)編製10月份四欄式銀行存款調節表。

【郵政專業職107-2-3】20X7年8月31日銀行對帳單上存款餘額為$693,000，經查得知公司在8月份有下列事項：未兌現支票$160,800，存款不足支票$83,600，銀行手續費$540，在途存款$208,000，此外並無其他項目。請問：20X7年8月31日銀行存款之正確金額應為多少？

正確金額=$693,000-$160,800+$208,000=$740,200

【郵政營運職107-1-1】於20X7年1月1日以年息5.25%向南海銀行借款$10,000,000，而銀行要求公司需維持$1,000,000的補償性存款餘額(以年息2.10%計息)，請問：向南海銀行借款的實質利率為多少？

利息費用=$10,000,000×5.25%-$1,000,000×2.10%=$504,000

實質利率=$504,000÷($10,000,000-$1,000,000)=5.6%

【郵政營運職107-1-4】20X7年12月1日帳載現金餘額為$58,500，其他資訊為：銀行代收票據一紙$12,500，公司尚未入帳；公司開出第A1200031號支票之面額為$34,000，帳上誤記為$43,000。請問：20X7年12月1日正確的現金餘額為多少？

正確餘額=$58,500+$12,500+($43,000-$34,000)=$80,000

【郵政營運職107-2-1】編製四欄式銀行調節表時，發現本月帳載存入總額為$1,285,800，其他資料為：月底在途存款$43,200，上月底的在途存款$48,600；上月銀行代收票據$97,200記入本月帳載存入、本月代收票據$126,000。請問：銀行對帳單上本月存入之金額為多少？

本月存入=$1,285,800-$43,200+$48,600-$97,200+$126,000=$1,320,000

【臺酒107-1】試作下列各公司與銀行調節表相關之事項

(一)甲公司X7年7月31日銀行對帳單存款餘額＄185,240，經核對該公司在7月份有存款不足退票$40,100，已到期支票尚未兌付$50,600，有一筆存款$43,000銀行帳戶尚未列入，銀行扣除匯款手續費$180，則甲公司X7年7月31日銀行存款正確餘額應為多少？

正確餘額=$185,240-$50,600+$43,000=$177,640

(二)乙公司X7年11月30日發現當月份已兌現支票一張$69,000，在現金支出日記簿誤記為$96,000，在編製銀行存款調節表時，如何調整才會得到正確存款餘額？(請註明增加、減少或不影響)

帳載銀行存款餘額+$96,000-$69,000，正確餘額增加27,000。

(三)丙公司X7年6月30日帳載銀行存款餘額為$84,000，與銀行對帳單之餘額不符。經核對後發現公司所開立之一張支票金額$13,900在公司帳上誤記為$19,300、未兌現支票$18,000、銀行存款利息$300尚未入帳，另有在途存款$15,000。當月份銀行對帳單之餘額為多少？

正確餘額=$84,000+($19,300-$13,900)+$300=$89,700

銀行對帳單餘額=$89,700+$18,000-$15,000=$92,700

(四)丁公司有一支票存款帳戶，X7年9月公司銀行存款帳列：9月1日餘額$178,000、9月份存入合計$1,203,000、9月份支出合計$856,000、9月30日餘額$525,000。銀行對帳單則列示9月1日餘額$195,500、9月份存入合計$1,177,500、9月份支出合計$845,500、9月30日餘額$527,500。8月份銀行往來調節表上之在途存款與未兌現支票分別為$50,000及$67,500。請根據上述資料計算9月份在途存款及未兌現支票金額分別為何？

在途存款=$1,203,000-$1,177,500+$50,000=$75,500

未兌現支票=$856,000-$845,500+$67,500=$78,000

【台電108-1】馬修公司X1年5月31日編製錯誤的銀行調節表如下：

試作：(1)請編製正確的銀行調節表。

(2)請依調節表製作調整分錄。

借：催收款項(應收帳款)$3,500

手續費    500

貸：銀行存款  $4,000