被繼承人死亡遺留有父母者,每人得自遺產總額中扣除123萬元財政部高雄國稅局接獲王小姐來電詢問:日前配偶死亡,配偶之父母健在,申報遺產稅時,是否可以申報父母扣除額? Show
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發布單位:財政部高雄國稅局 發布日期:2020-10-13 更新日期:2020-10-13 點閱次數:2152 下列各款,應自遺產總額中扣除,免徵遺產稅: 一、被繼承人遺有配偶者,自遺產總額中扣除四百萬元。 二、繼承人為直系血親卑親屬者,每人得自遺產總額中扣除四十萬元。其有未成年者,並得按其年齡距屆滿成年之年數,每年加扣四十萬元。但親等近者拋棄繼承由次親等卑親屬繼承者,扣除之數額以拋棄繼承前原得扣除之數額為限。 三、被繼承人遺有父母者,每人得自遺產總額中扣除一百萬元。 四、前三款所定之人如為身心障礙者權益保障法規定之重度以上身心障礙者,或精神衛生法規定之嚴重病人,每人得再加扣五百萬元。 五、被繼承人遺有受其扶養之兄弟姊妹、祖父母者,每人得自遺產總額中扣除四十萬元;其兄弟姊妹中有未成年者,並得按其年齡距屆滿成年之年數,每年加扣四十萬元。 六、遺產中作農業使用之農業用地及其地上農作物,由繼承人或受遺贈人承受者,扣除其土地及地上農作物價值之全數。承受人自承受之日起五年內,未將該土地繼續作農業使用且未在有關機關所令期限內恢復作農業使用,或雖在有關機關所令期限內已恢復作農業使用而再有未作農業使用情事者,應追繳應納稅賦。但如因該承受人死亡、該承受土地被徵收或依法變更為非農業用地者,不在此限。 七、被繼承人死亡前六年至九年內,繼承之財產已納遺產稅者,按年遞減扣除百分之八十、百分之六十、百分之四十及百分之二十。 八、被繼承人死亡前,依法應納之各項稅捐、罰鍰及罰金。 九、被繼承人死亡前,未償之債務,具有確實之證明者。 十、被繼承人之喪葬費用,以一百萬元計算。 十一、執行遺囑及管理遺產之直接必要費用。 被繼承人如為經常居住中華民國境外之中華民國國民,或非中華民國國民者,不適用前項第一款至第七款之規定;前項第八款至第十一款規定之扣除,以在中華民國境內發生者為限;繼承人中拋棄繼承權者,不適用前項第一款至第五款規定之扣除。 居住在中華民國境內的中華民國國民, 本篇文章市場先生整理了 遺產稅 最常見的10個問題:
遺產稅 常見問答1:遺產的繼承流程是什麼?死亡者就是被繼承人,而繼承人就是繼承遺產的人。 當被繼產人死亡時,繼承人就要先進行除戶登記,請國稅局查調所得財產,並依規定申報遺產稅, 遺產稅 常見問答2:什麼人死亡要申報遺產稅?只要是居住中華民國境內的中華民國國民,死亡時有遺留下財產, 哪些人死亡要申報遺產稅呢?根據國稅局的資料顯示, 死亡時會被課徵遺產稅的對象:
所以從以上這個表中,可以看出2個重點:
遺產稅 常見問答3:誰要繳遺產稅?死亡者就是被繼承人,而繼承人就是繼承遺產的人, 根據國稅局的資料,遺產稅的納稅義務人為:
以上很像繞口令的文字, 誰是遺產繼承人?遺產繼承的順序,依我國民法規定,配偶有相互繼承遺產的權利,因為配偶是當然繼承人,
遺產稅 常見問答4:遺產免稅額、扣除額、課稅級距是多少?遺產免稅額、扣除額是多少呢?底下整理出表格資料給大家參考: 遺產稅免稅 & 課稅級距:
所以從上表可以舉例來說: 若一般人四口之家來看,若有父或母發生過世,可享免稅額1,333萬元、配偶的扣除額493萬元、 遺產稅 常見問答5:哪些財產要合併申報遺產稅?被繼承人死亡的時候,下面各類財產都應該合併申報課徵遺產稅:
遺產稅 常見問答6:遺產稅該如何計算?遺產必須扣除一些欠款、扣除額,才是遺產淨額,計算&扣除方式如下: 1. 遺產要扣掉以下的款項:
2. 接下來要依繼承人有哪些,扣掉扣除額:
3. 計算出來的數字,套入課稅級距裡就能計算出遺產稅要繳多少: 遺產稅常見問答2的項目裡,有列出課稅級距,基本上就是遺產淨額5,000萬元以下課徵10%; 大家也不用算的這麼辛苦,國稅局有提供遺產稅試算的服務。
遺產稅 常見問答7:如何申報遺產稅?死亡之日起的6個月內要申報。 遺產稅是在被繼承人死亡且遺有財產時課徵,被繼承人死亡遺有財產者, 遺產稅 常見問答8:遺產價值在免稅額內要申報嗎?很多人以為遺產價值在免稅額內,就不用管它也不用申報,這是錯誤的。 遺產稅 常見問答9:遺產稅沒繳會怎樣?遺產稅沒繳的話會被罰款,根據國稅局規定有以下罰責:
遺產稅 常見問答10:遺產稅如何節稅?想要節稅,就要特別了解贈與稅、遺產稅的關係, 之所以稱做「規劃」,意思是如果等事情發生了,或者時間很接近時,通常就已經很難再有使用其他方法的空間, 一個常見誤解是,覺得買保險就能節稅,但實際上並不一定, 關於傳承不動產給子女,贈與、繼承或買賣何者較節稅,可閱讀之前寫過的贈與稅文章: 快速重點整理:遺產稅 是什麼?
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