【房地王記者/邱和珍報導】 Show 房地買賣流程大致分為「簽約」、「用印」、「完稅」與「交屋」等四個階段，需要繳納的稅費包括印花稅、契稅與土地增值稅，最後賣方再根據所適用的稅制申報財產交易所得稅或房地合一稅。 一般而言，當買賣雙方對於價格已達成共識，即可進行簽約程序。簽完約以後，雙方需準備過戶所需的相關資料，以利後續申報稅賦作業。  ▲房地買賣稅務流程 圖片來源：房地王 買方印花稅： 不動產買賣雙方當事人如要向地政機關辦理過戶時，必須依照規定格式簽署不動產買賣契約書即俗稱的公契，並按照契約訂立的價款0.1%金額貼印花稅票，才能辦理產權移轉登記。 契稅： 通常不動產買賣都是房屋與土地一併移轉，買方須繳納契稅，賣方則須繳納土地增值稅，若只買土地就不用繳契稅。至於契稅的計算方式，是以當年房屋評定現值乘上6%稅率。 ▲買房需繳契稅，稅金則是以當年房屋評定現值x 6%稅率。圖片來源：房地王新北市板橋區新成屋「漢堡開發建設－捷運學府」 地政登記規費： 在轄區的地政事務所辦理土地及建物移轉登記，需繳納登記規費，規費計算方式是申報價值或權利價值乘上0.1%~0.2%費率。 賣方土地增值稅： 當土地所有權人出售土地或房屋時，須繳交土地增值稅。土地增值稅分為「自用住宅稅率」及「一般稅率」兩種。若適用自用住宅優惠稅率為10%，但一般稅率則是20%~40%不等。 財產交易所得稅（舊制）： 適用舊制所得稅者，應於完成所有權移轉登記次年申報財產交易所得稅。以往房屋、土地交易都是分開繳交稅金，土地按政府公告現值繳納土地增值的稅金，不用額外再繳交所得稅，只有在建物出售獲利部分，才須繳納建物增值的稅金，也就是財產交易所得稅。 ▲若賣方適用舊制所得稅者，須於產權完成移轉登記次年申報財產交易所得稅。圖片來源：房地王新北市三峽區新成屋「旭峯建設－匯天地」 其實，它不是直接課稅，而是併入個人年收入總額裡，稅捐機關再按5%~45%累進稅率課稅。因此，當你賣房子賺越多，所需繳納的財產交易所得稅也越高。 房地合一稅（新制）： 自從2016年1月1日房地合一稅上路以後，凡是之前買房且售出時持有滿2年適用舊制，其餘皆為新制。適用新制所得稅者，應於產權移轉登記完成次日起算30天內申報所得稅。 ▲若賣方適用新制所得稅者，須於產權完成移轉登記次日起算30日內申報所得稅。圖片來源：房地王台北市中山區預售大樓住家「銓民建設－華山君品」 如國人適用新制所得稅者，應留意以下課稅稅率： (1)45%：持有1年以內 (2)35%：持有超過1年但2年以內 (3)20%：持有超過2年但10年以內 (4)15%：持有超過10年 除了上述主要稅費以外，買賣雙方還可依據實際交屋日，按照天數比例分攤地價稅及房屋稅。地價稅的稅率概分為一般稅率1%，自用住宅稅率0.2%。至於房屋稅，住家用稅率為1.5%~2.5%，營業用稅率為3%~5%，非住家非營業用稅率為2.5%。
你知道買賣房子要繳什麼稅嗎？ 談到稅，大部分的人都想睡 (其實我也是…XD)，但是當你要買賣房子時，就一定會牽涉很多種稅。 如果你不了解買賣及持有房子要繳哪些稅，那麼你可能在買房之後才發現：買房要付出的成本，比你想像中還要來得多！ 所以，喬王這次特別整理了房地產常見的6種稅：契稅、印花稅、房屋稅、地價稅、土地增值稅、房地合一稅。 同時，我也會和你分享以下幾個房地產繳稅問題，讓你一次就能看懂買賣房地產的稅務！
買賣房地產由誰負擔哪些稅買賣房屋時，買賣雙方要負擔的稅費不太一樣。 1.買方負擔買方在交易當下，需要負擔契稅、印花稅。 交屋日以後的持有期間，還需要負擔房屋稅與地價稅。 2.賣方負擔賣方賣出房子時，如果土地有增值，需要繳土地增値稅；如果有賺到買賣價差，需要繳房地合一稅 (新制)或財產交易所得稅 (舊制)。 要特別注意的是：交屋日前，因為房子與土地還是由賣方持有，所以交屋日前的房屋稅與地價稅還是必須由賣方結清。 房地產課稅原因與3大類型不管是買賣，或持有房地產，都需要繳稅。 有哪些是一次性費用？有哪些是每年都要定期繳交呢？ 這要從課稅原因來說明！ 房地產的稅務依照課稅原因可區分成3大類型：
課稅類型1：交易稅（Transaction Tax）交易稅（Transaction Tax），又稱移轉稅（Transfer tax），是指交易當下買賣雙方要繳的稅。 譬如：買方要繳的契稅、印花稅（早期賣方要繳的奢侈稅也屬於交易稅，但現在賣方已不用繳任何的交易稅） 👉「契稅」是指房屋移轉時，以契約價格來課稅，主要是依照【核定契價 ( = 房屋評定現值 – 免稅騎樓現值)】為基準，乘以 6% 稅率，繳給地方政府。 👉「印花稅」是一種憑證稅，只要憑證 (買賣不動產契約也算是一種) 是在中華民國領域成立，就需要課徵印花稅，買方依照【核定契價】及【土地公告現值】乘以 0.1%，貼用印花稅票，繳給地方政府。 計算公式： 印花稅 = (核定契價 + 土地公告現值) x 0.1% 補充說明：目前的契稅都是指房屋契稅，而非土地契稅，主要是因為現行規定有繳交土地增值稅的土地，免徵契稅。 課稅類型2：持有稅（Property Tax）持有稅（Property Tax），是指持有房地產期間要繳的稅，由持有人繳納，每年都要繳。 譬如：房屋稅、地價稅。 👉「房屋稅」的課稅依據是【房屋課稅現值】，房屋核定單價、折舊與地段率由地方政府決定，稅率則由中央訂定；經過公式計算面積、折舊、地段，再乘以稅率 (房屋課稅現值 × 稅率)，就是當年要繳的房屋稅。 👉「地價稅」的課稅依據是【公告地價】，由地方政府每3年重新規定一次地價，乘以土地面積及稅率，就是當年要繳的地價稅。 計算公式： 地價稅 = 課稅地價 × 稅率－累進差額 延伸閱讀：財政部-地價稅、財政部-房屋稅率與計算 課稅類型3：資本利得稅（Capital Gains Tax）資本利得稅（Capital Gains Tax），是指當不動產發生買賣等有償移轉時，針對它的收益課稅，由賣方繳納，主要有以下兩種：
👉「土地增值稅」是依據【土地公告現值】課稅，每年1/1會重新調整，依據計算後的土地漲價總額，乘以稅率，繳給地方政府。 👉「房地合一稅」是依據賣屋的房地總價，扣除成本與費用，以及土地稅法計算的土地漲價總數額，再依照持有期間乘以對應的稅率。 補充說明： 如果想要計算土地增值稅，可以善用國稅局試算網頁：土地增值稅試算 房地產課稅依據與3大稅基稅基（Tax Base），是指政府課稅的基礎，或課稅的依據。 每一種不動產稅的課稅依據，其實都不一樣，通常都會比實際的房屋/土地市價來得低，譬如說：
再舉一個案例： 假設市價1000萬元的房子，房屋評定現值是200萬元。 契稅不會用市價1000萬元乘以6%稅率，而會用【房屋評定現值】200萬元乘以6%稅率，所以房屋評定現值是計算契稅的「稅基」。 稅基1：房屋評定現值 / 課稅現值房屋評定現值，簡稱「房屋現值」，是參考房屋構造、樓層與用途等條件訂定「房屋標準單價」，再與面積、折舊率與地段率來計算。 原則上，房子建材好、樓層高、坪數大、屋齡新、地段好的房屋，評定現值就會比較高。 計算公式： 按照這個公式計算後，房屋評定現值通常都會比市價低很多，大約只有市價的20~30%。 要特別注意的是，「契稅」、「印花稅」是依據「房屋(評定)現值」來課稅，「房屋稅」則是依據「(房屋) 課稅現值」來課稅。 補充說明： 房屋評定現值 = 課稅現值 + 免稅現值(如地下停車場供自用、公共設施部分) ★契稅，是以「房屋評定現值 」(若房屋有公共使用的騎樓，需扣除免稅騎樓現值)為計算標準，也就是用「核定契價 (= 房屋評定現值 – 免稅騎樓現值 )」來計算。 ★房屋稅，是以「課稅現值」為計算標準，不考慮「免稅現值」。 舉例： 買方應該用「房屋現值」來計算契稅，所以該房屋的契稅為30,000元。 參考資料：為何房屋稅籍證明上之房屋現值與房屋稅繳款書之課稅現值不同？那移轉時，應依何種為計算標準？ 稅基2：公告地價「地價稅」是依據「公告地價」課稅。 公告地價是參考區域環境、政府需要、經濟發展、民眾負擔能力等大環境因素來計算。 2017年以前為每3年調整一次，但2017年《平均地權條例》修正後，改為每2年調整一次兩年評比一次。 一般來說，公告地價大約只有市價的20%左右。 稅基3：公告土地現值「土地增值稅」是依據「公告土地現值」課稅。 土地公告現值是參考地形、自然條件、公共建設、區段、交通等小環境因素來計算，每年調整一次，1月1日會公告。 以台北市來說，土地公告現值大約是市價的90%，但其他地區則不一定。 如果想要查詢公告土地現值與地價，可善用內政部網站：公告土地現值及地價查詢 補充說明：國父孫中山提出的「平均地權、漲價歸公」理念，影響了土地增值稅，也就是土地漲價與增值，不是因為屋主的功勞，而是政府透過都市規劃、交通建設，導致土地漲價，所以賣出時的漲價獲利應該要課徵稅收。 房地產課稅與繳稅時間契稅繳稅時間契稅必須在收到「核定稅額通知書 (繳款書)」送達後 30 日內繳交。 印花稅繳稅時間印花稅的繳稅時間，是在辦理過戶時。 辦理過戶時，需要規定格式簽署不動產買賣契約書 (俗稱公契)，並按照契約訂立的價款0.1%金額貼印花稅票，才能辦理產權移轉登記。 房屋稅繳稅時間房屋稅每年徵收1次，繳納期間為每年5/1 ~ 5/31。 課稅期間，是從前一年的7/1 ~ 當年6/30止。 地價稅繳稅時間地價稅每年徵收1次，繳納期間為每年11/1 ~ 11/30。 課稅期間，是當年1/1 ~ 12/31。 土地增值稅繳稅時間土地所有權移轉時，雙方當事人應在訂定契約之日起 30日內，向土地所在地之地方稅稽徵機關申報。 參考資料：財政部土地增值稅的課徵 房地合一稅繳稅時間不論你的房地合一稅有沒有應納稅額，都應該在「房屋、土地完成所有權移轉登記日」或「房屋使用權交易日之次一日」起算30日內，自行填具申報書，檢附契約書影本及其他有關文件，向該管稽徵機關辦理申報。 參考資料：高雄國稅局 總結買賣與持有房屋要繳的稅，可區分為3大類 & 6小類：
「契稅」是依據【房屋評定現值】課稅，「房屋稅」是依據【課稅現值】課稅，兩者稅基不一樣。 「地價稅」是依據【公告地價】課稅，「土地增值稅」則是依據【公告土地現值】課稅。 👇下方是喬王幫你整理的表格，方便你可以快速複習這篇學到的內容 ~
猜你也想看…
參考資料
(Visited 3,421 times, 43 visits today) 土地買賣稅金誰付？契稅： 通常不動產買賣都是房屋與土地一併移轉，買方須繳納契稅，賣方則須繳納土地增值稅，若只買土地就不用繳契稅。 至於契稅的計算方式，是以當年房屋評定現值乘上6%稅率。 地政登記規費： 在轄區的地政事務所辦理土地及建物移轉登記，需繳納登記規費，規費計算方式是申報價值或權利價值乘上0.1%~0.2%費率。
土地買賣要繳稅金嗎？土地增值稅是從買進到賣出這段期間土地公告現值的漲價總數額，依漲價倍數採用累進稅率計徵，一般用地稅率分20%、30% 及40% 等3 級，但自用住宅用地優惠稅率則只有10%。
買賣房子賣方要繳什麼稅？別忘了還有稅金等「硬成本」，一般來說房屋交易時，買方要負擔契稅、印花稅以及地政登記規費等稅務，而賣方則是負責土地增值稅以及財產交易所得稅或房地合一稅。
土地買賣有哪些費用？賣方需要負擔費用與說明. 土地增值稅 稅率：一般20%、30%、40%；自用住宅優惠稅率10% ... . 交屋日前房屋稅 ... . 交屋日前地價稅 ... . 交屋日前水、電、瓦斯、管理費等 ... . 代書費 ... . 財產交易所得稅(舊制)/房地合一稅(新制) ... . 到期工程受益費. |
買賣房地產時 賣土地的人要繳什麼稅？
版權 © 2024 toptenid.com Inc.
